所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入
企業所得税是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種税。作為企業所得税納税人，應依照《中華人民共和國企業所得税法》繳納企業所得税。下面就來講講作為企業所得税的計算方法。
方法
企業所得税基本計算公式為：
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
應納所得税額=應納税所得額×税率-減免税額-抵免税額
一、扣除項目企業所得税法定扣除項目是據以確定企業所得税應納税所得額的項目。企業所得税條例規定，企業
應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
企業所得税的納税人
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
企業所得税的納税義務人應同時具備以下三個條件：
所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入
1．在銀行開設結算賬户；
1、查賬徵收的a、應交企業所得税=應納税所得額*適用税率計算繳納應納税所得額=收入-成本（費用）
2．獨立建立賬簿，編制財務會計報表；
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
3．獨立計算盈虧。
所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入
企業所得税的徵税對象是納税人每一納税年度內來源於中國境內、境外的生產、經營所得和其他所得。
企業所得税是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得税。
企業所得税的計税依據是應納税所得額。
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
應納税所得額＝年收入總額-准予扣除的項目
一、扣除項目企業所得税法定扣除項目是據以確定企業所得税應納税所得額的項目。企業所得税條例規定，企業
企業所得税的應納税額：
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
1、收入總額：（1）生產、經營收入：（2）財產轉讓收入：（3）利息收入：（4）租賃收入；（5）特許權使用費收入：（6）股息收入：（7）其他收入
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
2、納入收入總額的其他收入
所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入
3、准予扣除的項目：（1）成本。（2）費用。經營費用、管理費用和財務費用。（3）税金。（4）損失。
1、查賬徵收的a、應交企業所得税=應納税所得額*適用税率計算繳納應納税所得額=收入-成本（費用）
4、税法允許一些項目按照規定的範圍和標準扣除，一些項目不得扣除
自90年代起，我國便開始徵收企業所得税徵税，我們都知道納税是每個公民的義務，那麼企業所得税計算方法是
5、應納税額的計算： 應納税額＝應納税所得額×税率
6、税額扣除和虧損彌補
企業所得税的税率：
企業所得税的税率為比例税率，一般納税人的税率為33％。對年所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，按18％的比例税率徵收，對年所得額在3萬元以上，10萬元（含10萬元）以下的企業，按27％的比例税率徵收。對國務院批准的高新技術產業開發區的高新技術企業，經有關部門認定為高新技術企業納税人的，減按15％的税率徵收所得税。
企業所得税的納税期限和地點
1．納税義務發生時間：納税年度的最後一日為納税義務發生時間。
2．納税期限：按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳，多退少補。
3．納税地點：納税人以獨立核算的企業為單位就地納税。
税收優惠：
税法規定的税收優惠方式包括免税、減税、加計扣除、加速折舊、減計收入、税額抵免等。
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企業所得税預繳的計算方法
所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-以前年度虧損。
例題
某企業為居民納税人，所得税税率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。
（2）全年產品銷售成本3680萬元。
（3）全年營業税金及附加129.9萬元，其中，上繳消費税81萬元，城市維護建設税34.23萬元，消費税附加14.67萬元。
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）。
擴展資料：
企業所得税法規定，符合條件的小型微利企業，7a64e58685e5aeb931333366303231減按20%的税率徵收企業所得税。
企業所得税實施條例對小型微利企業的認定標準是從事國家非*和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納税所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納税所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
企業所得税的徵税對象是納税人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得税。
對年度應納税所得額、從業人數及資產總額指標的計算口徑，國家税務總局《關於小型微利企業所得税預繳問題的通知》（國税函〔2008〕251號）第二條規定，小型微利企業條件中，“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算。
企業國家税務總局《關於企業所得税預繳問題的通知》（國税發〔2008〕17號）第一條規定，2008年1月1日之前已經被認定為高新技術企業的，在按照新税法有關規定重新認定之前，暫按25%的税率預繳企業所得税。上述企業如果享受新税法中其他優惠政策和國務院規定的過渡優惠政策，按有關規定執行。
也就是説，如果將原已認定的高新技術企業全部不再予以承認，在2008年預繳時，如果不享受新法及國務院過渡優惠政策的原高新技術企業，全部暫按25%的税率預繳企業所得税。
參考資料：百度百科——企業預繳
企業所得税是怎麼算的?
所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）應e68a847a686964616f31333365666236納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-以前年度虧損
例題
某企業為居民納税人，所得税税率為25%，2014年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業税金及附加129.9萬元，其中，上繳消費税81萬元，城市維護建設税34.23萬元，消費税附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：
（1）計算該企業2014年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納税調整計算當年企業所得税税額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：
（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的項目如下：
1、國債利息收入不交納企業所得税，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得税應納税所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得税税額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
擴展資料：
在計算應納税所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納税人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在税前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納税人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在税前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在税前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納税人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項税收的滯納金、罰金和罰款。納税人違反國家税收法規，被税務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在税前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納税人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在税前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納税人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關的其他各項支出。
參考資料：企業所得税-百度百科
企業所得税怎麼計算？
企業636f7079e799bee5baa6e997aee7ad9431333365666238所得税：
按照現行《中華人民共和國企業所得税法》的規定。企業所得税税率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管税務機關批准，企業所得税税率減按20%。
企業所得税的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的，
（1）應交企業所得税=應納税所得額*適用税率計算繳納
應納税所得額=收入-成本（費用）-税金+營業外收入-營業外支出+（-）納税調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得税=利潤總額*適用税率
2、核定徵收的，應交企業所得税=應税收入額*所得率*適用税率。
擴展資料；
企業所得税是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種税。納税人範圍比公司所得税大。
企業所得税納税人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
（1）國有企業；
（2）集體企業；
（3）私營企業；
（4）聯營企業；
（5）股份制企業；
（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得税的徵税對象是納税人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得税是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課税對象所徵收的一種所得税。
作為企業所得税納税人，應依照《中華人民共和國企業所得税法》繳納企業所得税。但個人獨資企業及合夥企業除外。
即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業是指按國家規定註冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織，是指經國家有關部門批准，依法註冊、登記的，有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。
獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬户；獨立建立賬簿，編制財務會計報表；獨立計算盈虧等條件。
個人獨資企業、合夥企業不使用本法，這兩類企業徵收個人所得税即可，避免重複徵税。
參考資料：百度百科-企業所得税
企業所得税的計算方法
一、扣除項目
企業所得税法定扣除項目是據以確定企業所得税應納税所得額的項目。企業所得税條例規定，企業應納税所得額的確定，是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及准予扣除項目的金額。
成本是納税人為生產、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納税人為生產經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和財務費用。
損失是指納税人生產經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業應納税所得額時，對納税人的財務會計處理和税收規定不一致的，應按照税收規定予以調整。
企業所得税法定扣除項目除成本、費用和損失外，税收有關規定中還明確了一些需按税收規定進行納税調整的扣除項目。
主要包括以下內容：
1、利息支出的扣除。納税人在生產、經營期間，向e68a84e8a2ade79fa5e9819331333431356131金融機構借款的利息支出，按實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。
2、計税工資的扣除。 條例規定，企業合理的工資、薪金予以據實扣除，這意味着取消實行多年的內資企業計税工資制度，切實減輕了內資企業的負擔。
但允許據實扣除的工資、薪金必須是“合理的”，對明顯不合理的工資、薪金，則不予扣除。今後，國家税務總局將通過制定與《實施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對“合理的”進行明確。
3、在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將“計税工資總額”調整為“工資薪金總額”，扣除額也就相應提高了。
在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除國務院財税主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納税年度結轉扣除。
4、捐贈的扣除。納税人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。
5、業務招待費的扣除。業務招待費，是指納税人為生產、經營業務的合理需要而發生的交際應酬費用。税法規定，納税人發生的與生產、經營業務有關的業務招待費，由納税人提供確實記錄或單據，分別在下列限度內准予扣除：。
《企業所得税法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是説，税法採用的是“兩頭卡”的方式。
一方面，企業發生的業務招待費只允許列支60%，是為了區分業務招待費中的商業招待和個人消費，通過設計一個統一的比例，將業務招待費中的個人消費部分去掉；
另一方面，最高扣除額*為當年銷售（營業）收入的5‰，這是用來防止有些企業為不調增40%的業務招待費，採用多找餐費*甚至假*衝賬，造成業務招待費虛高的情況。
6、職工養老基金和待業保險基金的扣除。職工養老基金和待業保險基金，在省級税務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納税所得額時扣除。
7、殘疾人保障基金的扣除。對納税人按當地政府規定上交的殘疾人保障基金，允許在計算應納税所得額時扣除。
8、財產、運輸保險費的扣除。納税人繳納的財產。運輸保險費，允許在計税時扣除。但保險公司給予納税人的無賠款優待，則應計入企業的應納税所得額。
9、固定資產租賃費的扣除。納税人以經營租賃方式租入固定資產的租賃費，可以直接在税前扣除；以融資租賃方式租入固定資產的租賃費，則不得直接在税前扣除，但租賃費中的利息支出。手續費可在支付時直接扣除。
10、壞賬準備金、呆賬準備金和商品削價準備金的扣除。納税人提取的壞賬準備金、呆賬準備金，在計算應納税所得額時准予扣除。提取的標準暫按財務制度執行。納税人提取的商品削價準備金准予在計税時扣除。
11、轉讓固定資產支出的扣除。納税人轉讓固定資產支出是指轉讓、變賣固定資產時所發生的清理費用等支出。納税人轉讓固定資產支出准予在計税時扣除。
12、固定資產、流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失的扣除。納税人發生的固定資產盤虧、毀損、報廢的淨損失，由納税人提供清查、盤存資料，經主管税務機關審核後，准予扣除。
這裏所説的淨損失，不包括企業固定資產的變價收入。納税人發生的流動資產盤虧、毀損、報廢淨損失，由納税人提供清查盤存資料，經主管税務機關審核後，可以在税前扣除。
13、總機構管理費的扣除。納税人支付給總機構的與該企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費彙集範圍、定額、分配依據和方法的證明文件，經主管税務機關審核後，准予扣除。
14、國債利息收入的扣除。納税人購買國債利息收入，不計入應納税所得額。
15、其他收入的扣除。包括各種財政補貼收入、減免或返還的流轉税，除國務院、財政部和國家税務總局規定有指定用途者，可以不計入應納税所得額外，其餘則應併入企業應納税所得額計算徵税。
16、虧損彌補的扣除。納税人發生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納税年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過5年。
二、不得扣除
在計算應納税所得額時，下列支出不得扣除：
1、資本性支出。是指納税人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在税前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
2、無形資產受讓、開發支出。是指納税人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
3、資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在税前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在税前扣除。
4、違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納税人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
5、各項税收的滯納金、罰金和罰款。納税人違反國家税收法規，被税務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在税前扣除。
6、自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納税人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在税前扣除。
7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納税人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
8、各種贊助支出。
9、與取得收入無關的其他各項支出。
擴展資料：
企業所得税規定，納税人應納税所得額的計算，以權責發生製為原則，同時對分期收款銷售商品、長期工程（勞務）合同等經營業務規定可按下列方法確定：
1、以分期收款方式銷售商品的，可以按合同約定的購買入應付價款的日期確定銷售收入的實現；
2、建築。安裝、裝配工程和提供勞務，持續時間超過1年的，可以按完工進度或完成的工作量確定收入的實現；
3、為其他企業加工、製造大型機械設備、船舶等，持續時間超過12個月的，可以按完工進度或者完成的工作量確定收入的實現。
參考資料來源：百度百科—企業所得税
企業所得税怎麼計算？
企業所得税=應納税所得額 * 税率（25%或20%、15%）
應納税所得額=收入總額-不徵税收入-免税收入-各項扣除-以前年度虧損
