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企業所得税怎麼計算
01-03
1、企業所得税的計算公式是:應納税所得額×税率-減免税額-抵免税額。應納税所得額=年收入總額-准予扣除的項目。收入總額包括:生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。准予扣除項目包括:成本、費用、税金、損失和其他支...
企業所得税減免政策有哪些
11-25
國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目,給予企業所得税優惠。國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免税收入。從事農、林、牧、漁業項目的所得;從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資...
所得税費用科目是什麼
11-11
1、“所得税費用”,核算企業負擔的所得税,是損益類科目。本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得税費用。本科目可按“當期所得税費用”、“遞延所得税費用”進行明細核算。所得税費用的主要賬務處理。2、資...
合夥企業所得税怎麼交
12-28
1、合夥企業所得税無需繳納企業所得税,只需要按照生產經營所得繳納個人所得税。2、徵收方式主要又兩種,一是查證徵收,計算公式:應納税額=應納税所得額*適用税率-速算扣除數;二是核定徵收,分為定額徵收,核定應税所得率以及其...
企業所得税年報a類怎麼填
11-10
1、主表只填寫税金及附加,已交所得税額,其他項均從附表中自動讀數。主要的精力放在附表。2、收入,成本按照主營和其他分別填入。3、最主要的附表當屬附表三,納税調整表,需要對照內容逐項填列(分收入,扣除,資產等),分為會計賬面...
綜合所得税造句
05-05
下面為您提供關於【綜合所得税造句】內容,供您參考。1、但正所謂“知易行難”,雖然分項徵收改成綜合所得税制度更加公平、合理,但問題是它怎麼看都有點“遠”。2、為此,王大樹呼籲,個税改革應該設定一個清晰的時間表和路線...
企業所得税季度申報表
08-01
企業所得税季度申報表填寫:(1)營業收入(2)營業成本(3)實際利潤額(4)應納所得税額(5)減免所得税額(6)應補(退)的所得税額。企業所得税季度申報表指的是企業按照季度申報企業所得税的時候向税務局上交的申報表,根據税款徵收方法,分為A類...
全年綜合所得税計算公式是什麼
11-12
1、根據《企業所得税條例》規定:企業所得税,按年計算,分月或者分季預繳,月份或者季度終了後15日內預繳:年度終了後4個月內彙算清繳,多退少補,應納企業所得税計算公式為:應納企業所得税税款=應納税所得額×33%2、根據《實施細...
遞延所得税的含義 - 遞延所得税是什麼意思
08-02
1、遞延所得税:是指按照所得税準則規定當期應予確認的遞延所得税資產和遞延所得税負債金額,即遞延所得税資產及遞延所得税負債當期發生額的綜合結果,但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得税影響。2、遞延所得税計算...
交所得税時還用結轉本年利潤嗎
12-31
交所得税時需要結轉本年利潤。所得税費用是指企業經營利潤應交納的所得税。應對國家徵税政策,月度所得税徵繳採取月度彙算清繳的方法實現,即多退少補的政策。具體表現為:企業設立一個彙算清繳賬户,並存入一定的金額,在核算...
企業所得税申報流程
11-10
可以選擇網上申報,具體步驟如下(以居民企業(查賬徵收)企業所得税季度申報為例):1、打開當地税務局官方網站,以廈門市税務局為例,打開官網後點擊左上角“廈門市電子税務局”。2、選擇“我要辦税”,點擊“税費申報及繳納”。3、...
企業所得税中的勞務費怎麼處理
11-12
1、勞務費可以抵扣企業所得税,但有條件。2、以下説明關於薪金支出在税前抵扣的情況。依據《企業所得税税前扣除辦法》:第十七條工資薪金支出是納税人每一納税年度支付給在本企業任職或與其有僱傭關係的員工的所有現金或...
所得税核定徵收率是多少
01-04
應納税所得額税率按照規定的幅度標準確定:1、農、林、牧、漁業、佔3%-10%;2、製造業,5%-15%;3、批發和零售貿易,4%-15%;4、交通運輸業,7%-15%;5、建築業,8%-20%;6、餐飲業,8%-25%;7、娛樂業,15%-30%;8、其他行業按10%-30%。應納税所...
企業所得税年度彙算清繳需要帶什麼
12-02
1、彙算清繳是指納税人在納税年度終了後規定時期內,依照税收法律、法規、規章及其他有關企業所得税的規定,自行計算全年應納税所得額和應納所得税額,根據月度或季度預繳的所得税數額,確定該年度應補或者應退税額。並填寫...
利潤表中所得税費用怎麼算出來的
12-05
在按照資產負債表債務法核算所得税的情況下,利潤表中的所得税費用包括當期所得税和遞延所得税兩個部分,即:所得税費用=當期所得税+遞延所得税。一、當期所得税當期所得税是指企業按照税法規定計算確定的針對當期發生的交...
房地產企業所得税税率是多少
02-01
這裏分兩種情況一種是查賬徵收企業銷售未完工開發產品的計税毛利率,即預收房款預徵企業所得税,企業根據預收房款按照企業銷售未完工開發產品的計税毛利率計算應納税所得額,12%是計税毛利率,應納税所得額=預收房款乘計税毛...
營業外收入需要交企業所得税嗎
03-25
企業的營業外收入是不是要交税需要根據實際情況來確認,一般情況下,企業的營業外收入需要計入到企業的應納税所得額計算繳納企業所得税,但是也有不用繳納所得税的,比如,對企業取得的由國務院財政、税務主管部門規定專項用途...
季報企業所得税怎麼報
01-28
季報企業所得税報的話,可以通過登錄電子税局,進行報,具體的流程。第一步,登錄電子税局,在電子税務選擇“我要辦税”,然後點擊“税費申報及繳納”,進入申報界面。第二步,選擇“企業所得税(月季報)”對應的“填寫申報表”。第三...
營業外收入是否交所得税
12-24
營業外收入是否交所得税取決於繳納所得税的方式和運營利潤。繳納所得税有兩種方式:核定徵收和查賬徵收。核定徵收方式:營業外收入要與主營業務收入合併計算繳納所得税。即使本月或本季度利潤總額是虧損的,只要有營業外收...
私營獨資企業交企業所得税嗎
03-24
私營獨資企業不交企業所得税。私營獨資企業是指一人投資經營的私營企業,個人獨資企業投資人對企業債務承擔無限責任,個人獨資企業的出資人既是企業的所有者又是經營者,依法單獨享有企業利潤、承擔企業全部風險的自然人,私...
企業所得税税率有哪些
04-10
企業所得税税率是多少?跟着小編一起了解一下吧:1、25%基本税率;2、適用20%税率的小型微利企業;3、適用15%税率的企業:國家需要重點扶持的高新技術企業、對經認定的技術先進型服務企業、平潭綜合實驗區符合條件的企業、注...
企業所得税怎麼做賬
02-01
企業所得税彙算清繳的相關會計分錄:1、應補繳税額的:借:以前年度損益調整,貸:應交税費—應交所得税。2、繳納税款時:借:應交税費—應交所得税,貸:銀行存款。3、調整未分配利潤:借:利潤分配-未分配利潤,貸:以前年度損益調整。5、多繳...
怎麼理解遞延所得税資產和負債
02-10
1、遞延所得税資產和負債的理解:遞延所得税資產是指對於可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納税所得額為限確認的一項資產。2、而對於所有應納税暫時性差異均應確認為一項遞延所得税負...
一般納税人企業所得税優惠政策
09-25
一般納税人企業所得税優惠政策如下:如果符合小型微利企業(95%的企業都屬於小微企業):小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納税所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元...
捐贈支出可以在企業所得税税前扣除的是
03-24
企業為了慈善活動、公益事業,通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門和機構,而做出的捐贈支出。在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納税所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,准予結轉以後三年內在計算應...
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