彙算清繳應該怎麼做

年度彙算清繳做法：⑴填寫納税申報表並附送相關材料納税人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行

年度彙算清繳主要是對整個年度的企業所得税進行清算，做彙算清繳是作為一個會計必備的技能。但是彙算清繳應該怎麼做呢？接下來就給大家介紹一下。

材料/工具

彙算，清繳，會計

你好彙算清繳的定義是指所得税和某些其他實行預繳税款辦法的税種，在年度終了後的税款彙總結算清繳工作。

方法

要清楚的是根據税法的相關規定對會計年報進行調整，會計和税收差異。包括税收上的限額扣除（如業務招待費），計提的一些費用（如壞賬準備），符合税收規定但達不到會計規定的一些收入，固定資產年限等，只在彙算清繳報表上顯示，不做會計分錄。

申報年度帳務處理完後，彙算清繳工作簡要概述如下：1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據權責發生

其次要調整隻要是不合理的地方，員工福利，廣告服務，等等，相關的費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等，不到位的地方全部修改。應該確認收入而未確認的收入，例如一些預收賬款或者往來款項。

彙算清繳，企業所得税是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個

對號入座，申報系統裏面有主表和明細表，每個相應的填報項都要寫相應的東西。

彙算清繳是一個漢語詞彙，指所得税和某些其他實行預繳税款辦法的税種，在年度終了後的税款彙總結算清繳工作

費用扣除的一些規範問題。比如票據是否合規等。

>>彙算清繳的操作流程1、將企業填寫的年度企業所得税納税申報表及附表，與企業的利潤表

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年度彙算清繳怎麼做？

年度彙算清繳做法：

⑴填寫納税申報表並附送相關材料

納税人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行税收納税調整並填寫年度納税申報表及其附表（包括納税調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納税表等等），向主管税務機關辦理年度納税申報。納税人除提供上述所得税申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：

A、財務、會計年度決算報表及其説明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；

B、與納税有關的合同、協議書及憑證；

C、外出經營活動税收管理證明和異地完税憑證;

D、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；

E、主管税務機關要求報送的其他有關證件、資料。

⑵税務機關受理申請，並審核所報送材料

A、主管税務機關接到納税人或扣繳義務人報送的納税申報表或代扣代繳、代收代繳税款報告表後，經審核其名稱7a686964616fe58685e5aeb931333365666236、電話、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管税務機關管理的內容有變化的，將要求納税人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納税人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據複印件移交主管税務機關。

B、主管税務機關對申報內容進行審核，主要審核税目、税率和計税依據填寫是否完整、正確，税額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納税調整等。審核中如發現納税人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納税人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納税人應按税務機關的通知作出相應的修正。

C、主管税務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得税額及應當補繳的企業所得税款，或者對多繳的企業所得税款加以退還或抵頂下年度企業所得税。

⑶主動糾正申報錯誤

納税人於年度終了後45日內辦理了年度納税申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得税彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納税人辦理年度所得税申報後，在匯繳期內税務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得税自查申報表》向税務機關主動申報糾正錯誤，税務機關據此調整其全年應納所得税額及應補、應退税額。

⑷結清税款

納税人根據主管税務機關確定的全年應納所得税額及應補、應退税額，年度終了後4個月內清繳税款。納税人預繳的税款少於全年應繳税款的，在4月底以前將應補繳的税款繳入國庫；預繳税款超過全年應繳税款的，辦理抵頂或退税手續。

⑸辦理延期繳納税款申請

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納税的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納税人應提供災情報告或者*機關出具的事故證明；

B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。納税人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

外資企業繳納所得税，按年計算，分季預繳。

納税人應當在這季度終了後十五日內，向其所在地主管税務機關報送會計報表和預繳所得税申報表；年度終了後四個月內，向其所在地主管税務機關報送會計決算報表和所得税申報表，並在年度終了後五個月內結清應補繳的税款。

納税人因特殊原因，不能按照上述規定期限辦理所得税申報的，應在申報期限內提出書面申請，報經主管税務機關批准，可以適當延長申報期限，或者納税人因特殊原因，不能在規定期限內準備齊全所得税申報資料的，應在規定期限內提出書面申請。

經主管税務機關批准，可先按規定報送所得税申報表及附表，其它有關報表、資料可以適當延期報送。但經主管税務機關批准延期申報的最長期限不得超過一個月。

參考資料：彙算清繳_百度百科

公司年度彙算清繳怎麼做？

公司年度彙算清繳應做到以下幾點：

1、收入：核查企業收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業成本結轉與收入是否匹配，是否真實反映企業成本水平；

3、費用：核查企業費用支出是否符合相關税法規定，計提費用項目和税前列支項目是否超過税法規定標準；

4、税收：核查企業各項税款是否提取並繳納；

5、補虧：用企業當年實現的利潤對以前年度發生虧損的合法彌補（5年內）；

6、調整：對以上項目按税法規定分別進行調增和調減後，依法計算本企業年度應納税e69da5e887aa7a6431333365663436所得額，從而計算並繳納本年度實際應當繳納的所得税税額。

拓展資料

彙算清繳程序

1、填寫納税申報表並附送相關材料

納税人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行税收納税調整並填寫年度納税申報表及其附表（包括納税調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納税表等等），向主管税務機關辦理年度納税申報。

2、税務機關受理申請，並審核所報送材料

主管税務機關接到納税人或扣繳義務人報送的納税申報表或代扣代繳、代收代繳税款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管税務機關管理的內容有變化的，將要求納税人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納税人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據複印件移交主管税務機關。

3、主動糾正申報錯誤

納税人於年度終了後45日內辦理了年度納税申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得税彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納税人辦理年度所得税申報後，在匯繳期內税務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得税自查申報表》向税務機關主動申報糾正錯誤，税務機關據此調整其全年應納所得税額及應補、應退税額。

4、結清税款

納税人根據主管税務機關確定的全年應納所得税額及應補、應退税額，年度終了後4個月內清繳税款。納税人預繳的税款少於全年應繳税款的，在4月底以前將應補繳的税款繳入國庫；預繳税款超過全年應繳税款的，辦理抵頂或退税手續。

（資料來源：彙算清繳——百度百科）

彙算清繳什麼意思，彙算清繳流程，彙算清繳怎麼做

你好

彙算清繳的定義是指所得税和某些其他實行預繳税款辦法的税種，在年度終了後的税款彙總結算清繳工作。

所得税等税種，通常按納税人的全年應税收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應税收入額，依據税法規定的税率計算徵税。

彙算清繳流程：

1.填寫納税申報表並附送相關材料

納税人於年度終了後45日內以財務報表為基礎，自行進行税收納税調整並填寫年度納税申報表及其附表（包括納税調整項目表、減免項目表、聯營企業分利、股息收入納税表等等），向主管税務機關辦理年度納税申報。

2.税務機關受理申請，並審核所報送材料

主管税務機關接到納税人或扣繳義務人報送的納税申報表或代扣代繳、代收代繳税款報告表後，經審核其名稱、電話、地址、銀行帳號等基本資料後，若發現應由主管税務機關管理的內容有變化的，將要求納税人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納税人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據複印件移交主管税務機關。

計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納税調整等。審核中如發現納税人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納税人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納税人應按税務機關的通知作出相應的修正。

主管税務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得税額及應當補繳的企業所得税款，或者對多繳的企業所得税款加以退還或抵頂下年度企業所得税。

3.主動糾正申報錯誤

納税人於年度終了後45日內辦理了年度納税申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得税彙算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納税人辦理年度所得税申報後，在匯繳期內税務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得税自查申報表》向税務機關主動申報糾正錯誤，税務機關據此調整其全年應納所得税額及應補、應退税額。

4.結清税款

納税人根據主管税務機關確定的全年應納所得税額及應補、應退税額，年度終了後4個月內清繳税款。納税人預繳的税款少於全年應繳税款的，在4月底以前將應補繳的税款繳入國庫；預繳税款超過全年應繳税款的，辦理抵頂或退税手續。

5.辦理延期繳納税款申請

根據《中華人民共和國税收徵收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納税人因有下列特殊困難：

A、水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納税的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納税人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納税人應提供災情報告或者*機關出具的事故證明；e5a48de588b6e799bee5baa6e997aee7ad9431333365666237

B、因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納税款的。納税人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納税款的，納税人應當在繳納税款期限屆滿前（一般各地主管税務機關均規定應當在期限屆滿前15日內提出，具體請參見各地税務局的規定）向主管税務機關提出申請，並報送下列材料：申請延期繳納税款報告、當期貨幣資金餘額情況及所有銀行存款賬户的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等税務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家税務局、地方税務局，或者計劃單列市國家税務局、地方税務局批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過三個月。

税務機關將在自收到申請延期繳納税款報告之日起20日內作出批准或者不予批准的決定；若不被批准，從繳納税款期限屆滿之日起納税人將被加收滯納金。

擴展資料：所得税彙算清繳

所得税彙算清繳，其實就是上年度所得税清算的一個過程。每年5月31日前需向税務機關提交。有一個專門彙算表格，根據會計準則和税務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

企業所得税的徵收對象是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。

所需資料

1、營業執照副本複印件

2、國税、地税副本複印件

3、年度總賬、明細賬、會計憑證

4、本年度納税申報表（包括所得税、流轉税及教育附加、防洪費）

5、驗資報告

6、以前年度中介機構所作的納税鑑定報告複印件

7、存貨盤點表、銀行對帳單、餘額調節表

8、下年度繳本年度12月份税金的繳税單

9、資產所有權的證明的複印件

10、有關享受税務優惠政策的xx複印件

11、基本情況表

《中華人民共和國企業所得税法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內繳納企業所得税申請表。

自2008年兩税合併實施後，《國家税務總局關於印發的通知》（國税發[2000]84號）被廢止失效，而新企業所得税法第八條中對於税前扣除的規定卻極為簡單： “企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、税金、損失和其他支出，准予在計算應納税所得額時扣除。”

鉑略諮詢調查分析，這一規定在2008年引起了造成了諸多税企爭議。何謂合理？何謂與取得收入有關？這讓跨國企業的財税經理人們大感躊躇。有鑑於此，國家税務總局擬在2014年發佈《企業所得税税前扣除管理辦法》。

參考鏈接：所得税彙算清繳——百度百科

我們是小企業，請問所得税彙算清繳怎麼做？步驟是什麼？

申報年度帳務處理完後百，彙算清繳工作簡要概述如下：

1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據度權責發生制原則，檢查已發生但單證未到帳務；

2、做好納税調整工作（此處據問企業實際情況處理），確定好申報年度應納所得税；

3、整理好年度所得税申報所需要的相關企業報表及相關説明資料；

4、須附税務師事務所年度所得税審計報告的，年答度所得税申報前做好審計報告；

5、調劑好內相關納税款，做好網絡申報或辦税大廳申報工作，備好年度所得税申報表，附帶相關企業報表及相關説明資料，報容關主管税務機關

企業彙算清繳和年報怎麼做？

彙算清繳，企業所得税是按年計徵，按季預繳，年度彙算清繳。彙算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業一個全面自查自核的機會，也來最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉税（多繳），減少少繳税的風險（偷税）。

清繳中應該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符源合規定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關的項目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費項目有關的）；按實扣除項目是否計算正確（特別是招待費、廣告費項目）；

4、繳税方面：除主税種要核查外，還有其他的小税zhidao種是否都已按規定繳納，如房產税、車船使用税、印花税、土地使用税等等。