根據財政部 税務總局關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財税〔2018〕164號）文件
現在很多公司年終都會發一些年終獎，那麼年終獎個人所得税怎麼計算呢？今天小編為大家講講年終獎個人所得税怎麼計算，希望對大家有所幫助。
材料/工具
年終獎
方法
首先
1.年終獎與當月工資不合並計税，即當月工資單獨算税，年終獎單獨計税，兩者之和才是當月需繳納的個人所得税。
根據財政部 税務總局關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財税〔2018〕164號）文件
2.對於年終獎的計税方法，每年每人只允許使用一次。如果遇到年終獎和年底雙薪同時（同一個月）發放的，可以將發放的雙薪部分與年終獎合併計税。如果年終獎和年底雙薪不是同時發放的，雙薪部分也就不能使用年終獎算法了。
年終獎個税可以按照年綜合所得來計算個人所得税的。以每一納税年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專
3.取得除年終獎以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按税法規定繳納個人所得税。而能合併到年終獎進行計税。
根據財政部 税務總局關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財税〔2018〕164號）文件
最後年終獎計算個人所得税時，和正常工資薪金收入一樣採用的7級累進制税率，對照表如下表。確定年終獎應納税所得額，再以應納税所得額除以12，如果小於0，則不計税，介於0-1500之間，那麼年終獎按照3%税率進行納税，介於1500-4500之間，那麼按照10%税率，再減去速算扣除數105，以此類推。
根據財政部 税務總局關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知（財税〔2018〕164號）文件
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年終獎怎麼計算個税
財政部、税務總局27日晚下發《關於個人所得税法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》。
通知規定，居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》(國税發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照e69da5e887aae799bee5baa6e79fa5e9819331333431353865本通知所附按月換算後的綜合所得税率表，確定適用税率和速算扣除數，單獨計算納税。
自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應併入當年綜合所得計算繳納個人所得税。
也就是説，年終獎優惠政策還能再使用3年到2021年12月31日。
那麼，在過渡期間，怎麼計算年終獎需要繳納多少税呢？按照通知，計算公式為：應納税額＝全年一次性獎金收入×適用税率－速算扣除數。
按月換算後的綜合所得税率表。
舉個例子，企業職工小劉月工資6000元，2019年1月單位將發放一次性年終獎2萬元。那麼，先拿小劉的2萬元年終獎除以12為1666.7元，根據按月換算後的綜合所得税率表，適用税率為3%，速算扣除數為0，所以，小劉年終獎應繳納的個税為20000×3%=600元。
注意新的年終獎臨界點
根據按月換算後的綜合所得税率表，會產生新的年終獎臨界點，發生“年終獎多發一元，到手收入少千元的”現象。
比如，3.6萬元就是一個臨界點，如果發放3.6萬元年終獎，個税需要繳納36000×3%=1080元，到手34920元。
如果多發一元，也就是發放36001元年終獎，個税需要繳納36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。
相比之下，多發一元年終獎，到手收入反而少了2309.1元。
另外，14.4萬，30萬，42萬，66萬，96萬也是臨界點，提醒各位小夥伴和單位財務人員，注意這些新的年終獎臨界點，不然會吃虧哦
年終獎40萬個人所得税計算方法
年終獎個税
一、徵收範圍
根據《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》（國税發[2005]9號）文件的規定，納税人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税，由扣繳義務人發放時代扣代繳。
二、税率
年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定税率和速度扣除數，年終獎所得税率表與工資、薪金所得的税率表相同，只是他們的計 算方式不同。
級數 平均每月收入 税率(%) 速算扣除數
1 不超過1500元的 3 0
2 超過1500元至4,500元的部分 10 105
3 超過4,500元至9,000元的部分 20 555
4 超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005
5 超過35,000元至55,000元的部分 30 2,775
6 超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505
7 超過80,000元的部分 45 13,505
説明：1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月後的平均值。
2、税率表與工資、薪金所得税率表相同。
三、應納税所得額及應納税額的計算
（一）先將僱員7a686964616fe4b893e5b19e31333337626131當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除"僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額"後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按上述確定的適用税率和速算扣除數計算徵税，計算公式如下：
1、如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）税法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數
2、如果僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納税額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數
在一個納税年度內，對每一個納税人，該計税辦法只允許採用一次。
瞭解這些之後，
平均每月收入 =400000÷12=33333.3333 ，適用税率25%，速算扣除數1005。
年終獎應納税額 =400000×25%-1005=98995
獎金個人所得税計算方法是怎樣的
獎金個人所得税計算公式：
（1）：僱員當月工資薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的。
適用公式為：應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數;
（2）：僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的。
適用公式為：應納税額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數。
擴展資料：
根據《中華人民共和國個人所得税法》、《中華人民共和國個人所得税法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得税的減免税政策主要有：
（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衞生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得税。
（2）鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管税務機關批准，免徵個人所得税。
（3）個人持有財政部發行的債券e5a48de588b6e79fa5e9819331333431333963和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得税。
（4）國務院《對儲蓄存款利息徵收個人所得税的實施辦法》第五條規定：“對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得税。”
參考資料：百度百科-個人所得税
離職員工的年終獎如何計算個税？
離職員工的年終獎，按照併入發放當月工資薪金所得中計徵個人copy所得税中計税。
根據的規定，在一個納税年度內，對每一個納税人，年終一次性獎金計税辦法只允許採用一次。因此，原任職單位發放的年終獎，應該先併入發放當月工資薪金所得中計徵個人所百得税；年度終了後此個人確認未使用過全年一次性獎金計税方式的，可以自行到主管局進行個人所得税清算。
算税度時，將全年一次性獎金除以12個月後的商數，按照過渡期政策的新月度税率表問查找適用税率和速算扣除數。對於在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低於起徵點5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“答當月工資收入低於5000元的差額”，然後再查找適用税率及速算扣除數。
年終獎個税如何計算
年終獎個税可以按照年綜合所得來計算個人所得税的。以每一納税年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定7a64e4b893e5b19e31333431376639的其他扣除後的餘額，為應納税所得額。在用應納所得額來乘以税率。年綜合所得不足6萬元的無須繳納個人所得税。
根據《中華人民共和國個人所得税法》第六條 應納税所得額的計算：
（一）居民個人的綜合所得，以每一納税年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納税所得額。
（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額為應納税所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納税所得額。
（三）經營所得，以每一納税年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納税所得額。
（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額為應納税所得額。
（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，為應納税所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應納税所得額。
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納税人申報的應納税所得額百分之三十的部分，可以從其應納税所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額税前扣除的，從其規定。
擴展資料：
《中華人民共和國個人所得税法實施條例》第二十五條 取得綜合所得需要辦理彙算清繳的情形包括：
（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元；
（二）取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的餘額超過6萬元；
（三）納税年度內預繳税額低於應納税額；
（四）納税人申請退税。
納税人申請退税，應當提供其在中國境內開設的銀行賬户，並在彙算清繳地就地辦理税款退庫。
彙算清繳的具體辦法由國務院税務主管部門制定。
參考資料來源：國家税務總局——中華人民共和國個人所得税法
