購入材料時：借：原材料
借：應交税費-應交增值税（進項税額）
貸：現金或銀行存款等
銷售時：借：應收賬款或現金等
貸：主營業務收入
貸：應交税費-應交增值税（銷項税額）
月末提税金及附加時：借：營業税金及附加-城建税、教育費附加、地方教育費
貸：應交税費-城建税、教育費附加、地方教育費
月初交税時：借：應交税費-應交增值税-已交税金
-城建税
-教育費附加
-地方教育費等
貸：銀行存款或現金
應交税費是負債類帳户 負債類帳户貸方表示增加 借方表示減少 餘額大多在貸方（應交增值税有留抵税額時 餘額在借方）比如 月末提本月應交税費時 應交税費是增加 這時應交税費就在貸方 下月初繳納税款時 應交税費是減少 這時應交税費就應記借方 應交税費的餘額就是零了
2. 內帳,應交税費怎樣寫分錄應交税費的主要賬務處理：
（一）應交增值税
1. 企業採購物資等，按可抵扣的增值税額，借記本科目（應交增值税——進項税額），按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”、“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
2.銷售物資或提供應税勞務，按營業收入和應收取的增值税額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專用發票上註明的增值税額，貸記本科目（應交增值税——銷項税額），按實現的營業收入，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”科目。發生的銷售退回，做相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業，按應收的出口退税額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值税——出口退税）。
4.企業交納的增值税，借記本科目（應交增值税——已交税金）， 貸記“銀行存款”科目。
5.小規模納税人以及購入材料不能取得增值税專用發票的，發生的增值税計入材料採購成本，借記“材料採購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。
（二）應交消費税、營業税、資源税和城市維護建設税
1.企業按規定計算應交的消費税、營業税、資源税、城市維護建設税，借記“營業税金及附加”等科目，貸記本科目（應交消費税、營業税、資源税、城市維護建設税）。
2.出售不動產，計算應交的營業税，借記“固定資產清理”等科目，貸記本科目（應交營業税）。
3.交納的消費税、營業税、資源税、城市維護建設税，借記本科目（應交消費税、營業税、資源税、城市維護建設税），貸記“銀行存款”等科目。
（三）應交所得税
1. 企業按照税法規定計算應交的所得税，借記“所得税費用”等科目，貸記本科目（應交所得税）。
2.交納的所得税，借記本科目（應交所得税），貸記“銀行存款”等科目。
（四）應交土地增值税
1.企業轉讓的國有土地使用權連同地上建築物及其附着物一併在“固定資產”或“在建工程”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值税，借記“固定資產清理”科目，貸記本科目（應交土地增值税）。
2.交納的土地增值税，借記本科目（應交土地增值税），貸記“銀行存款”等科目。
3. 關於“應交税費應交税費—應交增值税進項税的摘要填寫應根據實際發生的經濟業務填寫，並不固定，不過進項税一般是購進物品發生的，比如購進原材料發生進項税時，摘要就填寫購買原材料，如果購買工程物資發生的進項税，摘要就應該填寫購買工程物資，所以要看實際發生的哪種業務。
進項税是可以抵扣的，和銷項税相抵後的金額就是企業要繳納的增值税。
擴展資料
應交增值税
企業採購物資等，按可抵扣的增值税額，借記本科目（應交增值税——進項税額），按應計入採購成本的金額，借記“材料採購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。購入物資發生的退貨，做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的採購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產損益”轉出，按這部分物資的增值税由“應交税費---應繳增值税（進項税額轉出）”予以轉出。
參考資料來源：百度百科—應交税費
4. 記賬憑證中税費應如何填寫一、計入税金及附加
借：税金及附加
貸：應交税費——應交消費税
貸：應交税費——應交資源税。應交税費——應交土地增值税
二、個人所得税：
借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸：應交税費—應交個人所得税
若應交税費---應交增值税賬户有借方餘額且等於或大於這個貸方餘額，按貸方餘額數，借記本科目，貸記應交税費---應交增值税科目。若本賬户餘額在貸方，應交税費---應交增值税賬户有借方餘額但小於這個貸方餘額，應將這兩個賬户的餘額衝出，其差額貸記應交税費---未交增值税科目。
擴展資料：
税收會計記賬憑證的編制要求：
1、必須以審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總單為依據，按每一項税收經濟業務或同類經濟業務彙總填制，不得把不同類型的經濟業務合併填在一張記賬憑證上。
2、編制要及時，要按經濟業務發生日期及時填制，不得無順序地編制。
3、總賬科目和二級明細科目必須填寫全稱，不得只填代碼不填名稱或簡化科目名稱。
4、科目對應關係要清楚，會計分錄只能一倍多貸或一貸多借，不得編制多貸多借的會計分錄。
5、記賬憑證應按業務發生日期的順序連續編號。
參考資料來源：百度百科-記賬憑證
參考資料來源：百度百科-税費
