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1、繳納社保時
借:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)。
其他應收(付)款-社會保險費(個人部分)。
貸:銀行存款
2、計提時
借:管理費用-社會保險費(單位部分)。
貸:應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)。
3、發放工資時
借:應付職工薪酬-工資(應發數)貸:其他應收(付)款-社會保險費(個人部分)庫存現金(實發數)。
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