1、計提單位部分：借：管理費用—社會保險（單位）貸：應付職工薪酬—應交各項保險（單位）
2、發工資代扣： 借：應付職工薪酬—應付工資貸：應付職工薪酬—應交各項保險（個人）
3、銀行繳納時： 借：應付職工薪酬—應交各項保險（單位）應付職工薪酬—應交各項保險（個人）貸：銀行存款
繳納社保時
借：管理費用等 970
其他應付款 330
貸：銀行存款 1300
代繳個調税
借：應交税金-個調税 B
貸：銀行存款 B
發工資時
借：應付職工薪酬 ..A.
貸： 其他應付款 330
應交税金-個調税 B
銀行存款 ..A+B+330..
4、雖説都是單位繳，個人部分也要從工資中扣除（只不過你給他多做些工資罷了）；因為單位繳的部分和個人繳的部分是分在不同的賬户中體現的。把這部分公司承擔的應該由個人承擔的社保加到工資總額裏，然後再做扣回處理就可以。
